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2026年税务规划师考试专业技能试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率为25%，企业计划在2026年进行股权重组，符合特殊性税务处理条件。若企业选择将80%的股权转让给另一家公司，转让所得暂不缴纳企业所得税，则2026年该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.50

B.40

C.25

D.0

2.张某在上海市拥有两套房产，一套自用，另一套出租。2025年，出租房产的月租金收入为1万元，扣除相关费用后，年租金净收入为9.6万元。根据上海市个人所得税政策，张某该年度出租房产应缴纳的个人所得税为多少元？

A.9,600

B.7,680

C.6,480

D.4,800

3.某上市公司2025年度净利润为1亿元，按10%提取法定公积金，按5%提取任意公积金，剩余利润用于分配。假设公司有1000万股流通股，拟每10股派发现金股利10元。则该公司2025年度需缴纳的企业所得税为多少万元？

A.2,500

B.2,000

C.1,500

D.1,000

4.某个体工商户2025年度经营所得为80万元，当地规定个体工商户的应纳税所得额减除费用为6万元，经营所得的税率表如下：不超过30万元的部分税率为5%，超过30万元至90万元的部分税率为10