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2026年税务师职业资格考试题库：税法及实务操作综合练习

一、单项选择题（共15题，每题1分）

1.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，其应纳税所得额的计算方法是？

A.按中国税法规定税率全额征收

B.按中国境外所得免税

C.按实际居住国税率折算后征收

D.按中国税法规定税率减按10%征收

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，该企业当年度应缴纳的企业所得税是多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.6%

B.9%

C.3%

D.13%

4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

5.根据《契税暂行条例》，下列哪项财产转移需要缴纳契税？

A.企业之间的股权转移

B.个人购买首套住房

C.土地使用权无偿划转

D.企业内部资产重组

6.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，符合小型微利企业条件，其应缴纳的企业所得税是多少？

A.60万元

B.45万元

C.30万元

D.0万元

7.根据《消费税暂行条例》，下列哪项商品需要缴纳消费税？

A.