2026年增值税进项抵扣实务案例分析试卷及答案.docxVIP

2026年增值税进项抵扣实务案例分析试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

甲公司为增值税一般纳税人，2026年3月发生如下业务：

1.购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已合规验旧。该批原材料入库后，部分用于本月生产产品，部分用于仓库建设（预计使用年限20年）。仓库尚未完工。

2.支付本月员工工资，取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元。

3.购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，设备已交付并投入生产使用。

4.购进一批办公用品，取得增值税普通发票，注明金额5万元，税额0.65万元。

5.将上月购进的一批已抵扣进项税额的货物，因管理不善全部丢失，账面成本80万元。

6.支付给小规模纳税人运输公司本月货物运输费用，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明金额8万元，税额0.56万元。

7.购进一项非专利技术用于改进生产线，取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元。

8.支付本月办公楼租金，取得增值税专用发票，注明金额15万元，税额1.95万元。该办公楼用于出租，出租收入已按月申报缴纳增值税。

请根据上述业务，逐项判断甲公司2026年3月取得的增值税进项税额是否可以抵扣，并简要说明理由。

二、

乙公