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2026年土地增值税清算实操题库解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）

1.根据土地增值税相关规定，下列项目中，不属于土地增值税纳税人转让房地产时可以扣除的取得土地使用权支付的金额的是（）。

A.以出让方式取得土地使用权的地价

B.以转让方式取得土地使用权的转让价格

C.在转让环节缴纳的契税

D.按规定缴纳的城市维护建设税

2.某房地产开发公司开发了一栋写字楼，售价5000万元。已知该写字楼取得土地使用权支付金额800万元，开发成本1200万元，开发费用500万元（其中财务费用300万元，其中包含利息支出300万元，但其中有200万元不能按规扣除），相关税金80万元（其中印花税2万元）。假设无加计扣除，则该写字楼转让时应纳税的土地增值税增值额为（）万元。

A.1500

B.2400

C.2800

D.3300

3.土地增值税的纳税人发生应税行为后，应在（）内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

4.对于已竣工验收的房地产项目，如果转让方不能提供合法有效的财务会计资料，税务机关可以采用（）方式核定征