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2026中级经济师《税收筹划策略》考试试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.某生产性企业年应税销售额为200万元，会计核算制度不健全，如果选择按小规模纳税人纳税，年应纳增值税额为4.8万元；如果选择按一般纳税人纳税，年应纳增值税额为5.2万元。从税收筹划的角度看，该企业应选择的纳税身份是（）。

2.根据《增值税暂行条例》规定，下列行为中，属于视同销售货物，应当征收增值税的是（）。

3.甲公司2026年度实现会计利润总额500万元，当年发生公益性捐赠支出80万元，甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司在计算当年应纳税所得额时，对公益性捐赠支出进行纳税调整后的金额为（）万元。

4.在个人所得税的征税项目中，不属于“综合所得”的是（）。

5.某高新技术企业2026年进行技术转让，取得技术转让所得800万元，该企业适用的企业所得税税率为15%。关于该技术转让所得的税收优惠，下列说法正确的是（）。

6.企业在税收筹划过程中，必须遵循的首要原则是（）。

7.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（）。

8.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。