2022税务师考试财务与会计所得税核心考点.pdfVIP

2022税务师考试《财务与》第十六章高频考点汇总

第十六章所得税

序号考点考频

考点一资产、负债计税基础的确定和暂时性差异的类型★★★

考点递延所得税资产和负债的确认和计量★★★★

考点三所得税费用的核算★★★★

2022税务师《财务与》高频考点：资产、负债计税基础的确定和暂时性差异的类型

【内容导航】

1.资产、负债的计税基础

2.暂时性差异的类型

2.产生暂时性差异的情形

【考频分析】

考频：★★

复习程度：理解掌握本考点。本考点是考试必考点，在2021年、2020年出现过单选题，在2018年、2017年出现过多选

题，还在2017年的综合分析题中考查了问。

【高频考点】资产负债计税基础的确定和暂时性差异的类型

1.资产负债的计税基础

资产的计税基础即某项资产在未来期间计税时按照税定可予以税前扣除的金额。

负债的计税基础$$账面价值未来期间计税时按照税定可予税前扣除的金额。

2.暂时性差异