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银行理财产品会计核算指引模版

一、总则

（一）制定目的与依据

为规范本行理财产品的会计确认、计量和报告行为，真实、准确、完整地反映理财产品的财务状况和经营成果，根据国家相关法律法规、会计准则及监管要求，并结合本行实际情况，制定本指引。

（二）适用范围

本指引适用于本行发起设立并进行管理的各类理财产品，包括但不限于公募产品、私募产品等。本行作为受托管理人的其他资产管理计划，如无特殊规定，可参照本指引执行。

（三）基本原则

1.实质重于形式原则：应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不仅仅以其法律形式为依据。

2.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

3.谨慎性原则：对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。

4.独立性原则：理财产品的会计核算应当独立于本行自身的会计核算，确保理财产品财产的独立性和会计信息的准确性。

5.及时性原则：对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。

二、理财产品的发行与募集核算

（一）募集资金的接收与确认

1.本行在理财产品募集期内收到投资者的认购资金时，应作为代收款项进行核算，不得