存货丢失的增值税和企业所得税处理方法.pdfVIP

存货丢失增值税和企业所得税处理

问：贸易公司,购入的存货经过盘点，存在

丢失的情况，该部分丢失的存货是否需要进

产品产成品所耗用的购进货物或者应税劳务增值税暂行条例实施细则第二十四条规定条例第十条第二项所称非正常损失是指因管理不善造成被盗丢失霉烂变质的损失根据上述规定企业因管理不善造成丢失存货的损失为非正常损失其进项税额不得从销项税额中抵扣需作进项转

项税额转出？所得税前能否扣除?

《增值税暂行条例》第十条规定，下列项

目的进项税额不得从销项税额中抵扣:……

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳

务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用

的购进货物或者应税劳务。

存货丢失增值税和企业所得税处理问贸易公司购入的存货经过盘点存在丢失的情况该部分丢失的存货是否需要进项税额转出所得税前能否扣除增值税暂行条例第十条规定下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣二非正常损失的购进货物及相关的应税劳务三非正常损失的在

《增值税暂行条例实施细则》第二十四

条规定,条例第十条第（二）项所称非正常损

失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂

变质的损失.