国开电大税收基础形考题库.xlsx检测卷包附答案详解【培优A卷】.pdfVIP

国开电大税收基础形考题库.xlsx检测卷包附答案详解

【培优A卷】

1.某软件公司销售自主开发的软件产品，该公司应作为（）缴纳增

值税

A.增值税的纳税人

B.消费税的纳税人

C.企业所得税的纳税人

D.个人所得税的纳税人

【答案】：A

解析：本题考察纳税人的基本概念。纳税人是指税法规定的直接负有

纳税义务的单位和个人。增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销

售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。选项B

错误，消费税仅对特定消费品（如烟酒、化妆品等）征税，软件产品

不属于消费税征税范围；选项C错误，企业所得税的纳税人是企业和

其他取得收入的组织，虽然该公司需缴纳企业所得税，但题干明确问

的是“增值税的纳税人”，因此主体不符；选项D错误，个人所得税

的纳税人是个人，该公司为单位，不符合。故正确答案为A。

2.在税负不能转嫁的情况下，纳税人与负税人（）。

A.完全一致

B.完全不一致

C.可能一致也可能不一致

D.无法确定

【答案】：A

解析：本题考察纳税人与负税人关系知识点。当税负无法转嫁时（如

个人所得税），纳税人直接承担税款，**纳税人与负税人完全一致

**。B选项“完全不一致”是税负完全转嫁的情况（如增值税可