12.第十二章 收入与利润.pptVIP

*（四）当期所得税和递延所得税1．当期所得税当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。当期所得税=当期应纳税所得额×所得税率*2．递延所得税递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额。递延所得税（公式）=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)*递延所得税包括递延所得税负债和递延所得税资产。递延所得税资产是指按照可抵扣暂时性差异和现行税率计算确定的资产，其性质属于预