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2026年税务规划师企业级专业知识笔试模拟题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某高新技术企业2025年度销售收入为5000万元，研发费用投入800万元，其中符合税前加计扣除条件的有600万元。假设该企业适用15%的优惠税率，不考虑其他税收优惠，计算该企业2025年度应纳税所得额。（单选题）

A.750万元

B.825万元

C.900万元

D.975万元

2.某制造业企业2025年度实际缴纳企业所得税为600万元，2026年计划通过税收筹划减少税负。若该企业适用25%的税率，且预计2026年应纳税所得额为800万元，则通过合理的税收筹划，理论上可减少的企业所得税金额最多为多少？（单选题）

A.200万元

B.250万元

C.300万元

D.400万元

3.某跨国企业在中国境内设立分支机构，其境外所得在汇总纳税时，可抵扣的境外所得税额按下列公式计算：抵扣限额=境内应纳税所得额×25%×（境内外所得总额÷境内外应纳税所得总额）。假设该企业2025年度境内应纳税所得额为2000万元，境内外所得总额为3000万元，境外已纳税额为300万元，则其可抵扣的境外所得税额为多少？（单选题）

A.200万元

B.225万元

C.250万元

D.300万元

4.某房地产企业2025年度取得土地使用权支出100