2026年审计师企业内部控制体系实务操作题库.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年审计师企业内部控制体系实务操作题库

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业采用ABC分类法对存货进行控制，将价值较高、周转率低的B类存货纳入重点监控范围。以下控制措施中，最适合B类存货的是（）。

A.实行严格的库存周转率考核

B.按季度进行盘点

C.实行永续盘存制

D.建立最高和最低库存限额

2.某商业银行在信贷审批流程中规定，单笔贷款超过500万元的业务必须由信贷审批委员会集体决策。该控制措施属于（）。

A.授权批准控制

B.分离职责控制

C.审计控制

D.职业道德规范

3.某零售企业发现，部分门店存在收银员虚开发票套取现金的现象。为防范此类风险，企业应重点加强（）。

A.销售发票的编号控制

B.门店库存的定期盘点

C.收银员的绩效考核

D.顾客投诉的监控机制

4.某软件公司采用敏捷开发模式，项目团队由产品经理、开发人员、测试人员组成，且成员间沟通频繁。为加强内部控制，该企业应重点关注（）。

A.项目文档的版本管理

B.团队成员的绩效考核

C.代码的访问权限控制

D.项目进度的定期汇报

5.某医药企业采购的原材料需经过供应商资质审核、样品检测、入库验收等环节。以下控制措施中，最能防范“假药”流入的是（）。

A.供应商的定期评估

B.原材料的双人验收

C.入库单