销售与收款循环审计要点与风险控制.pdfVIP

第九章销售与收款循环的审计（平均分值8分）

常规考点

•了解销售与收款循环的主要业务活动

•营业收入发生认定的“风险识别、评估与应对”及主营业务收入的实质性程序

•应收账款函证

第一节销售与收款循环的特点

涉及的主要单据与记录

客户订购单、销售单、出库单、、商品价目表、贷项单、应收票据/应收款项融资/应收账款预期信用损失计

算表、应收票据/应收款项融资/应收账款/合同资产明细账、主营业务收入明细账、可变对价相关记录、折扣与折让明细

账、汇款单、现金账和存款账、坏账核销表、客户、转账凭证、现金和凭证。

第二节销售与收款循环的主要业务活动和相关控制

类别相关财务报表项目主要业务活动主要单据和记录

客户订购单

销售单