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2026年税务师考试涉税实务计算题及答案

2026年税务师考试涉税实务计算题及答案

2026年税务师考试涉税实务计算题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2026年度应纳增值税100万元，应纳消费税20万元，应纳城市维护建设税及教育费附加8万元，该企业2026年度应纳企业所得税为多少？()

A.70万元

B.100万元

C.120万元

D.150万元

2.根据增值税法律制度的规定，下列哪一项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某公司购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的金额为100万元，税额为17万元。该批原材料用于生产的产品销售额为200万元，增值税税率为13%。该公司应缴纳的增值税为多少？()

A.2.6万元

B.8.6万元

C.13万元

D.27.8万元

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的计税依据？()

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.扣除后的收入总额

D.纳税人自行申报的收入总额

5.某企业2026年度销售收入为1000万元，成本为500万元，税前扣除费用为200万元，企业所得税税率为25%。该企业2026年度应