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中国税计算试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列收入中，属于个人所得税应税收入的是（）（1分）

A.社会保险金B.报销的差旅费C.稿费收入D.免税的国债利息

【答案】C

【解析】稿费收入属于个人所得税应税收入。

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，以下哪项不得在税前扣除？（）（1分）

A.职工工资B.办公费用C.资本性支出D.水电费

【答案】C

【解析】资本性支出不能在税前一次性扣除。

3.个人出租房屋所得，适用的个人所得税税率是（）（1分）

A.20%B.25%C.30%D.35%

【答案】A

【解析】个人出租房屋所得适用20%的税率。

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）（1分）

A.当年不得扣除B.结转以后三年扣除C.以后年度不得扣除D.可以加计扣除

【答案】B

【解析】超过部分结转以后三年扣除。

5.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）（1分）

A.转让财产所得B.利息收入C.罚款收入D.政策性补贴收入

【答案】D

【解析】政策性补贴收入不计入企业所得税应纳税所得额。

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率通常是（）（1分）

A.6%B.9%C.13%D.3%

【答案】D

【解析】增值税小规模纳税人适用的增值税征收率通常是3%。

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1