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2026年国际税务与财务规划策略试题集

一、单选题（共5题，每题2分）

说明：请选择最符合题意的选项。

1.某跨国企业A（总部位于德国）在中国设立分支机构B，2026年从中国获得股息收入100万元人民币。根据中德税收协定，若德国对股息所得实行10%的预提税率，中国税务机关可否对B公司的该笔收入征税？

A.可以全额征税，因中国无税收协定优惠

B.可以征税，但需扣除德国已征税款后的余额征税

C.不可以征税，因税收协定已明确股息所得免税

D.可以征税，但需与德国协商税率

2.某美国个人C于2026年通过在德国境内经营租赁业务获得租金收入欧元50,000。根据美国税法，该收入是否应计入全球应税所得？

A.是，因收入来源于德国，需按美国税法纳税

B.否，因收入属于被动收入，且德国已征税

C.是，但需扣除德国已征税款后的余额计入美国应税所得

D.否，因税收协定已豁免该类收入

3.某中国居民D在法国拥有房产一处，2026年出租收入欧元20,000。若法国对房产租赁所得征收20%的税，中国税务机关是否应补征D的税负？

A.是，因中国与法国无税收协定，需全额征税

B.否，因房产租赁所得属于免税收入

C.是，但需扣除法国已征税款后的余额补征

D.否，因税收协定已明确房产租赁所得免税

4.某英国企业E（总部位于英国）通过其中