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2026年税务师考试涉税服务实务难点解析案例题目及答案

2026年税务师考试涉税服务实务难点解析案例题目及答案

2026年税务师考试涉税服务实务难点解析案例题目及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2026年度应纳税所得额为1200万元，适用税率为30%，该企业当年实际缴纳的营业税及城市维护建设税为100万元，则该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？()

A.360万元

B.3600万元

C.360万元

D.3600万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.某企业2026年度发生的职工福利费支出为180万元，该企业职工工资总额为1500万元，则该企业职工福利费的扣除限额为多少万元？()

A.180万元

B.210万元

C.240万元

D.270万元

4.某企业2026年度购入一台设备，价值为150万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，则该设备第一年的折旧额为多少万元？()

A.30万元

B.36万元

C.40万元

D.45万元

5.某企业2026年度实际发生的广告费支出为2