2026年税务师考试《税收筹划》经典真题解析卷.docxVIP

2026年税务师考试《税收筹划》经典真题解析卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）

1.某居民企业2025年度实现营业收入1000万元，发生符合规定的研发费用200万元，其他符合税前扣除规定的成本费用总额600万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，研发费用加计扣除比例为100%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.100

B.150

C.175

D.200

2.下列关于增值税混合销售行为的表述，正确的是（）。

A.混合销售行为是否需要缴纳增值税，取决于销售额的多少

B.销售行为同时涉及货物和不动产，必然属于混合销售

C.混合销售行为应按混合销售所涉及的不同税率或征收率，分别计算缴纳增值税

D.企业可以将不同税率的货物与应税劳务合并作为一个销售额计算缴纳增值税

3.某个体工商户2025年度经营所得收入总额为80万元，允许扣除的成本费用等60万元，该个体工商户业主的应纳税所得额为（）万元。

A.20

B.40

C.60

D.80

4.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于居民个人综合所得应税项目的是（）。

A.企业年金

B.转让自用5年以上且是家庭