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2026年会计纳税服务试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为______%。

2.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减去______和______后的余额。

3.增值税的基本税率为______%。

4.企业发生的与生产经营相关的费用，可以在计算应纳税所得额时______。

5.纳税人应当自纳税年度终了后______内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

6.增值税小规模纳税人的征收率为______%。

7.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的______%的部分，准予扣除。

8.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______和______。

9.企业所得税的应纳税额计算公式为______。

10.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，应当在不可抗力情形消除后______内，向税务机关报告。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业和其他组织。（√）

2.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费。（√）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）

4.企业发生的与生产经营无关的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。（√）

5.企业所得税的年度纳税申报表应当在次年5月31日前报送。（√）