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2026税务师税法二考前押题试卷答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民企业的是

A.在中国境内成立的外商独资企业

B.在中国境外成立但实际管理机构在中国境内的企业

C.在中国境外成立且实际管理机构在中国境外的企业

D.在中国境内设立不具有法人资格的分支机构

2.某公司为居民企业，2025年度发生经营业务如下：全年取得产品销售收入3000万元，发生产品销售成本1500万元；发生销售费用400万元（其中广告费350万元），管理费用300万元（其中业务招待费30万元），财务费用20万元。已知广告费和业务宣传费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。该公司2025年度企业所得税前可以扣除的销售费用为

A.380万元

B.400万元

C.415万元

D.420万元

3.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是

A.花卉种植

B.海水养殖

C.远洋捕捞

D.家禽饲养

4.某制造业企业2025年度利润总额为500万元，当年发生公益性捐赠支出100万元。已知公益性捐赠支出税前扣除限额为利润总额的12%。该企业2025年度应纳税所得额为

A.500万元

B.502万元

C.510万元

D.520万元

5.