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2026年涉农企业税收政策考试试卷答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（请将每题唯一正确答案的字母填入括号内）

1.根据现行增值税政策，下列农产品销售免征增值税的是？

A.农民专业合作社向成员销售农膜

B.农产品加工企业销售自产的自来水

C.餐饮企业销售新鲜水果

D.农资生产企业销售普通化肥

2.某国有农垦企业2025年度实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，发生符合规定的研发费用800万元。假设其所在省规定农垦企业研发费用可享受100%加计扣除，企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为？

A.500万元

B.375万元

C.250万元

D.0万元

3.个人通过公益性社会组织或者国家机关向特定农业项目的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，下列说法正确的是？

A.最多抵扣应纳税所得额的30%

B.全额扣除，但需提供特定证明

C.只能抵扣捐赠当月的工资薪金所得

D.不予扣除

4.下列关于农业生产者销售自产农产品的增值税处理，表述错误的是？

A.销售初级农产品可按简易计税方法计算缴纳增值税

B.适用简易计税方法的，增值税征收率为3%