2026年税务师考试案例分析模拟试题库.docxVIP

2026年税务师考试案例分析模拟试题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

2026年税务师考试案例分析模拟试题

一、涉税服务实务（每题15-25分）

1.某税务师事务所接受甲公司（制造业企业，2025年度营业收入2亿元）委托，为其提供2025年度企业所得税汇算清缴代理服务。甲公司发生以下业务：（1）全年发生业务招待费200万元，实际列支180万元；（2）全年发生广告费1200万元，取得合规发票；（3）为研发新产品发生研发费用800万元（其中：研发人员工资500万元，设备折旧200万元，材料费100万元），形成无形资产并摊销80万元；（4）通过公益性社会组织捐赠300万元（用于教育），取得合规票据。甲公司2025年度会计利润总额为1500万元。要求：计算甲公司2025年度企业所得税应纳税所得额时的纳税调整金额，并说明税务师在汇算清缴中应重点关注的风险点。

2.乙公司（增值税一般纳税人）2025年5月发生以下业务：（1）销售一批货物给丙公司，开具增值税专用发票，金额100万元，税额13万元；（2）销售一批货物给丁公司，开具增值税普通发票，金额50万元，税额4.5万元；（3）为戊公司提供咨询服务，开具增值税专用发票，金额80万元，税额4.8万元；（4）购进一批原材料，取得增值税专用发票，金额60万元，税额7.8万元；（5）购