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强化内部控制评估体系监督机制

强化内部控制评估体系监督机制

一（1）强化内部控制评估体系监督机制的首要前提，是厘清监督主体之间的权责边界，构建以董事会审计会为顶层、内部审计部门为中坚、各业务部门自控为基础、外部机构为补充的多层次监督架构。当前许多组织的内部控制评估监督存在同体监督困境——评估由内控建设部门自行组织，自评自证，既当运动员又当裁判员，导致评估结论缺乏性与客观性。必须从治理结构层面予以纠正：董事会审计会应被明确赋予对内部控制评估体系运行状况的最终监督职责，包括审批年度评估计划、审议评估报告、质询重大缺陷发现及整改情况，其成员中董事应占多数以确保性。内部审计部门应从原有的配合评估角色