与付款循环审计关键点.pdfVIP

第章采购与付款循环审计

项选择题

1.下列有关固定资产业务循环的控制措施中，有效的预防性控制措施是：

A.审计人员对固定资产业务定期监督检查

B.固定资产购置预算经过使用部门经理后实施

C.定期盘点固定资产

D.固定资产使用与报废部门相互独立

参：D

【解析】选项AC属于事后控制措施；选项B本身不合理，对于预算应该由预算部门，而不是使用

部门。

掌握“采购与付款循环的控制”知识点。

2.在企业控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购的“发生”认定的凭据之一，同时也

是采购轨迹的起点的是：

A.订购单

B.请购单

C.验收单

D.付款凭单

参：B

【解析】在控制制度比较健全的情况之下，请购单是证明有关采购的“发生”认定的凭据之一

，同时也是采购轨迹的起点。在控制制度并不健全的情况之下，采购业务不一定都有请购单。采购

部门会根据直接订购企业有规律消耗的物料