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2026下半年财务会计企业内部控制制度试卷及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单项选择题（10题×1分，共10分）

1.下列不属于企业内部控制目标的是（）。

A.保证财务报告的真实性、完整性

B.提高经营效率和效果

C.确保企业战略绝对实现

D.促进企业遵循法律法规

2.企业内部控制五要素中，是基础的是（）。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

3.根据《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》，下列不属于采购业务关键控制点的是（）。

A.建立采购申请审批制度，明确审批权限

B.对供应商资质进行动态管理和定期评价

C.验收时核对采购合同、发票与实物数量、质量

D.采购业务由采购部门独立完成，无需财务部门参与

4.企业内部控制评价的主体通常是（）。

A.董事会或类似权力机构

B.总经理办公会

C.财务部门

D.人力资源部门

5.下列属于企业资金活动关键控制点的是（）。

A.采购订单由车间直接下达

B.借款合同需经董事会审批

C.验收时仅核对数量

D.货款支付由采购部门负责人审批

6.企业内部控制五要素中，是手段的是（）。