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企业控制审计要点与缺陷评价.pdfVIP

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  • 2026-08-26 发布于北京
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企业控制审计要点与缺陷评价.pdf

    第五节企业层面控制的测试（略）

    第六节业务流程、应用系统或层面控制的测试

    【知识点】识别和了解相关控制（理解）

    预防性控制通常用于正常业务流程的每一项。

    检查性控制通常不适用于业务流程中所有。

    通常，应首先询问那些级别较高的人员，再询问级别较低的人员，以确定他们认为应该运行哪些控制，以及哪些控制是重

    要的。这种“从高到低”的询问方法使CPA能迅速地辨别被审计单位重要的控制，特别是检查性控制

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