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2026下半年财务会计会计内部控制试卷及解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，共30分）

1.下列不属于COSO内部控制框架核心要素的是（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.财务报告

D.监督

2.某制造企业为防止存货积压，规定“生产部门需根据销售预测及库存情况编制采购计划，经仓储部门审核后提交采购部门执行”。该措施属于内部控制中的（）。

A.授权审批控制

B.预算控制

C.运营分析控制

D.财保全控制

3.根据《企业内部控制基本规范》，下列关于内部控制“重要性”原则的说法中，正确的是（）。

A.重要性是指仅关注金额重大的业务

B.重要性要求内部控制覆盖所有业务流程，无例外

C.重要性需结合业务性质、金额大小及风险程度综合判断

D.重要性原则仅适用于上市公司

4.下列关于不相容职务分离的说法中，错误的是（）。

A.出纳与会计必须分离

B.合同审批与合同签订必须分离

C.存货保管与存货记账必须分离

D.所有岗位均需分离不相容职务

5.企业内部控制的目标不包括（）。