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医院财务管理制度自查存在问题及整改措施

为全面落实《医院财务制度》《政府会计制度》等相关规定，进一步规范财务管理行为，提升资金使用效益，我院于2023年6月至8月组织财务科、审计科、设备科、药剂科等多部门成立专项工作组，通过查阅凭证、核对账目、实地盘点、访谈调研等方式，对2020年以来的财务管理制度执行情况开展全面自查。本次自查覆盖预算管理、收支管理、资产管理、内控机制、信息化建设等五大核心领域，涉及凭证3.2万份、合同1200余份、固定资产台账86本，梳理问题清单21项，现结合自查情况形成报告如下：

一、自查发现的主要问题

（一）预算管理科学性与刚性约束不足

一是预算编制与业务需求衔接不紧密。部分科室项目预算依赖历史数据简单递增，未充分考虑业务发展实际。例如2023年急诊科提出的“急救设备升级”项目预算300万元，经核查实际仅需购置除颤仪2台（单价18万元）、监护仪5台（单价8万元），合计124万元，预算偏差率达58.7%；儿科“儿童康复器材采购”项目因市场价格波动及需求调整，实际执行率仅62%，造成资金闲置。二是预算执行监控机制薄弱。虽建立月度预算执行分析制度，但仅停留在“金额比对”层面，未深入分析偏差原因并采取干预措施。2022年检验科“试剂采购”预算1200万元，截至10月仅执行45%，财务部门未及时预警，导致年末集中采购380万元，存在“突击花钱”现象。三是预算绩效评价流