金融会计（第四版）-钱红华 -ppt全套教学课件第五章 资金汇划清算的核算.pptxVIP

第五章资金汇划清算的核算第一编商业银行主要业务核算

第一节商业银行系统内资金汇划清算的核算第二节中央银行现代化支付系统目录

第一节商业银行系统内资金汇划清算的核算一、商业银行系统内资金汇划清算的管理体制本书以中国工商银行资金汇划清算系统为例来讲述。中国工商银行的资金汇划清算系统,一般都由汇划业务经办行(以下简称为经办行)、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络组成。经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。汇划业务的发生行是发报经办行;汇划业务的接收行是收报经办行。清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户,办理其辖属行处汇划款项清算的分行,包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行(含省分行营业部)。省区分行在总行开立备付金户,只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划。总行清算中心是办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算和管理的部门。

第一节商业银行系统内资金汇划清算的核算二、资金汇划清算的业务范围和基本做法(一)资金汇划清算系统的业务范围(二)资金汇划清算的基本做法(三)资金汇划清算系统办理汇划业务的基本规定

第一节商业银行系统内资金汇划清算的核算三、资金汇划清算业务的专用工具(一)联行行号、联行专用章和密押(二)会计科目和账户的设置(三)资金汇划往来的基本凭证

第一节商业银行系统内资金