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账务处理-扣缴印花税会计分录SOP.pdf

账务处理-扣缴印花税会计分录SOP.pdf

    账务处理-扣缴印花税会计分录SOP

    （标准操作流程）

    

    （一）适用场景

    企业发生应税凭证书立行为（如签订购销合同、借款合同、

    租赁合同、产权转移书据，或取得权利许可证照等）时，按

    《印花税法》规定计算应缴纳的印花税，并向主管税务机关

    缴纳（含“按次缴纳”“按月汇总缴纳”两种方式）。

    

    

    （二）核心会计科目

    税金及附加——印花税：核算企业应承担的印花税（损益

    类科目，影响当期利润）

    应交税费——应交印花税：仅用于“按月汇总缴纳”场景，

    核算计提的待缴印花税（负债类科目）

    银行存款/库存现金：核算实际缴纳的印花税

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