13140《财务会计（中级）》习题（第八章 所得税会计）.pdfVIP

第八章所得税会计

一、单选

1．乙公司于2014年末购入一台机器设备，成本为500万元，会计上按5年计提折旧，

预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，2015年末乙公司对该设备计提减值准备100

万元。税法规定按10年计提折旧，假定税法规定的折旧方法和净残值均与会计相同。则

下列说法正确的是（）

A．2015年末该设备的账面价值为350万元

B．2015年末该设备的账面价值为400

C．2015年末该设备的计税基础为400

D．2015年末该设备的计税基础为450万元

2．固定资产后续计量时的计税基础是（）

A．取得成本减去按会计规定已在以前期间扣除的折旧额

B．公允价值减去按会计规定已在以前期间扣除的折旧

C．取得成本减去按税法规定已在以前期间扣除的折旧额

D．公允价值减去按税法规定已在以前期间扣除的折旧额

3．下列资产中，账面价值与计税基础不会产生差异的是（）

A．存货B．固定资产C．无形资产D．货币资金

4．某企业2016年5月15日取得一项交易性金融资产，取得成本为600万元，

2016