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2026年出纳实务（现金管理）阶段测试题及答案

一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.在现金管理中，出纳人员每日结束工作后，应将库存现金与现金日记账进行核对，该工作称为（）。

A.现金盘点

B.现金清点

C.现金核对

D.现金记账

2.企业收到客户支付的货款，若客户要求开具增值税专用发票，出纳人员应（）。

A.直接开具发票并收款

B.请示财务经理后再开具发票

C.先收款后开具发票

D.不开具发票，仅收款

3.在现金管理中，以下哪项不属于内部控制措施？（）

A.限制现金存放量

B.定期更换保险柜密码

C.出纳与会计分离

D.允许出纳同时负责现金收入与支出

4.企业采用现金折扣政策时，出纳人员在处理现金折扣时应（）。

A.立即扣除折扣金额

B.待客户下次付款时扣除

C.不考虑折扣金额

D.与财务经理协商后再处理

5.在现金管理中，以下哪项是防范假币风险的重要措施？（）

A.使用点钞机进行现金清点

B.将现金存放在透明容器中

C.允许员工随意处理残损币

D.不对现金进行定期检查

6.企业员工因公出需要借款，出纳人员在发放借款时应（）。

A.无需审批直接发放

B.要求员工提供详细用途说明

C.直接将借款记入个人账户

D.无需记录借款明细

7.在现金管理中，以下哪项是现金日记账的基本要求？（）

A.可以手写或