2026年基金从业资格基金估值与会计处理试卷.docxVIP

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2026年基金从业资格基金估值与会计处理试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共40分。以下每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。）

1.基金会计核算的基础是（）。

A.收入-费用=利润

B.资产=负债+所有者权益

C.权责发生制

D.实际成本法

2.下列各项中，不属于基金会计核算原则的是（）。

A.权责发生制原则

B.实际成本原则

C.谨慎性原则

D.收入与费用配比原则

3.基金持有的股票，其估值方法通常优先采用（）。

A.成本法

B.摊余成本法

C.市场法

D.权益法

4.当基金持有的某项股票投资不再具有活跃市场时，其估值应主要采用（）。

A.市场法下的最近交易价格

B.市场法下的估值技术

C.成本法

D.可变现净值法

5.对于估值日有市价的非交易性权益工具投资，其公允价值通常采用（）。

A.估值日市价

B.最近交易日的市价

C.模拟市场报价

D.报告期内平均市价

6.基金会计核算中，采用公允价值模式计量的交易性金融资产，其公允价值变