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税务师税法十四全真模拟试题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.根据国际税收协定相关条款，下列关于“常设机构”的表述中，正确的是（）。

A.非居民企业通过雇员或其他雇员在缔约国一方仅提供咨询服务的活动，无论其持续时间长短，均构成常设机构

B.非居民企业通过非雇员人员在缔约国一方从事建筑、安装工程，连续或累计超过12个月的，构成常设机构

C.非居民企业仅在缔约国一方储存、陈列或交付本企业货物或商品的设施，构成常设机构

D.非居民企业通过委托缔约国另一方企业进行生产、加工，如果合同具有独立性，则该委托行为不构成常设机构

2.某外国企业常驻中国代表机构2023年度经费支出总额为120万元，经税务机关核定其经费支出换算收入比例为30%。该代表机构2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.3.6万元

B.4万元

C.4.8万元

D.5.4万元

3.中国居民企业A公司持有B国C公司100%的股权，C公司在B国长期亏损，但未向中国税务机关申报分配股息。根据受控外国企业管理规定，下列关于C公司利润分配的表述中，正确的是（）。

A.C公司利润应计入A公司当年度应纳税所得额

B.C公司利润应计入A公司以后年度的应纳税所得额

C.C公司利润只有在A公司实际分配股息时，才计入A公司当年度应纳税所