控制测试与审计程序精要.pdfVIP

第七章控及其测试

项选择题

1.经过对控制初步评价，如果认为控制设计不合理，决定不依赖某项控制的，审计人员可以：

A.转入控制测试阶段

B.提高控制风险评估水平

C.提高固有风险评估水平

D.直接进行实质性程序

【解析】审计人员决定不依赖某项控制的，可以对审计事项直接进行实质性程序。

掌握“对控制进行初步评价”知识点。

2.下列各项中，属于控制活动的是：

A.员工的素质

B.独立检查

C.组织结构

D.外部影响

参：B

【解析】本题考查控制活动。控制活动包括业务控制、职责分离控制、凭证与记录控制、实物控制

和独立检查等内容。

掌握“控制活动”知识点。

3.下列各项中，属于实物控制措施的是：

A.业务批准与执行相分离

B.实施审计制度

C.仓库由专人负责保管

D.定期与进行对账

参：C

【解析】业务批准与执行相分离属于业务控制和职责分离控制；实施审计制度属于独立检查

；仓库由专人负责保管属于实物控制。定期与进行对账属于凭证与记录控制。

掌握“控制活动”知识点。

4.下列控制活动中，属于察觉式控制的是：

A.印鉴和空白支票分由不同的人员保管

B.