企业所得税模拟试题与.pdfVIP

模拟试卷（一）

第01讲模拟试卷(一)单项选择题(一)

一、单项选择题

1.某高新技术企业2023年8月依照裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过经纪公

司变更到实际持有人名下，应缴纳企业所得税（）万元。

A.30

B.50

C.25.5

D.0

『解析』税定，依、裁定等，通过登记结算公司，企业将其代持的个人

限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。

【点评】本题考查企业转让上市公司限售股有关所得税问题。

1.纳税义务人：转让限售股取得收入的企业。

2.企业转让代个人持有的限售股征税问题

因股权分置造成原由个人出资而由企业代持有的限售股，企业在转让时按以下规定处理：

（1）企业转让上述限售股取得的收入，应作为企业应入计算纳税。

限售股转让所得＝限售股转让收入－限售股原值和合理税费

【注意1】企业未能完整、的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机

关一律按该限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费。

【注意2】依照规定完成纳税义务