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2026年费用报销票据审核考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据2026年最新税收征管要求，单位接收数电票作为报销凭证时，以下哪项不属于强制查验项（）

A.发票票面是否存在作废、红冲标识

B.发票开具的业务内容是否与实际交易相符

C.发票是否加盖销售方电子发票专用章

D.发票购买方信息是否与本单位统一社会信用代码、名称完全一致

答案：C

解析：数电票无发票专用章，其法律效力、基本用途等与纸质增值税发票一致，无需查验发票专用章。

2.员工报销因公出差的差旅津贴，以下哪种情形无需并入员工工资薪金计征个人所得税（）

A.差旅津贴标准远超当地税务机关公布的公务出行补贴上限

B.差旅津贴随当月工资统一发放，无对应出差佐证材料

C.差旅津贴按实际出差天数发放，附出差审批单、交通住宿票据等佐证，标准符合公司制度及税务要求

D.公司每月固定给全体员工发放2000元“差旅补贴”，无需员工提供出差证明

答案：C

解析：符合规定的凭票实报实销的差旅津贴，不属于员工工资薪金所得，不征收个税，其余情形均需计征个税。

3.以下哪种票据可以作为增值税进项税额抵扣的合法凭证（）

A.用于员工团建的餐饮服务数电普票

B.员工因公出差取得的注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

C.采购送给客户的礼品取得的数电专票

D.公司租入员工宿舍取得的数电专票

答案：B

解