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2026年税务师税法五模拟考试卷答案详解

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.某生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为20%，海关代征增值税税额为（）万元。

A.13.6

B.14.5

C.17

D.20.4

2.某公司2024年度会计利润总额为500万元，当年“营业外支出”科目列支通过公益性社会组织向受灾地区捐款50万元。已知公益性捐赠扣除限额为会计利润的12%。该公司2024年度企业所得税应纳税所得额应调增的金额为（）万元。

A.10

B.0

C.40

D.20

3.居民个人王某，2025年1月至12月从中国境内取得工资薪金收入60万元，全年一次性奖金收入20万元。王某选择全年一次性奖金单独计税。已知工资薪金个人所得税预扣预缴税率为20%，全年一次性奖金个人所得税预扣预缴税率为10%。王某2025年全年应预扣预缴个人所得税为（）万元。

A.10.5

B.9.5

C.11.5

D.8.5

4.某企业2025年3月签订了一份财产保险合同，保险费金额为100万元，保险标的金额为5000万元。该企业签订财产保险合同应缴纳印花税税额为（）万元。

A.0.025

B.0.15

C.0.05

D.0.3

5.2025年5月