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2026年税务师企业所得税题库(含答案)

一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题只有一个正确答案）

1.根据企业所得税法规定，依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于：

A.非居民企业

B.居民企业

C.外国企业

D.其他取得收入的组织

答案B

解析居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是：

A.股份有限公司

B.有限责任公司

C.个人独资企业

D.事业单位

答案C

解析个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者依法缴纳个人所得税。

3.企业所得税的基本税率为：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案C

4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，适用的法定税率为：

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

答案C

解析非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，法定税率为20%，实际减按10%征收。

5.下列各项收入中，属于企业所得税不征税收入的是：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.财政拨款