《税法二》税务师考试复习策略详解.docxVIP

税务师考试《税法二》复习要点

《税法二》是税务师考试的核心科目之一，重点在于企业所得税、个人所得税、国际税收以及土地增值税等难点税种。以下是按章节梳理的核心复习要点：

第一章企业所得税

1.纳税义务人与税率

纳税人分类：居民企业（无限纳税义务）vs非居民企业（有限纳税义务）。

税率：

基本税率：25%。

低税率优惠：20%（非居民企业）。

2.应纳税所得额（核心计算）

公式：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目金额-以前年度亏损。

收入总额：包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利、利息、租金、特许权使用费等。

3.扣除项目与限额（高频考点）