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基于随机森林的上市公司财务造假识别

一、引言

资本市场作为优化资源配置的核心平台，其有效运行的基石是上市公司信息披露的真实性，而财务信息作为信息披露的核心内容，直接关系到投资者决策、市场定价效率和监管效能。长期以来，上市公司财务造假行为屡禁不止，从早期的简单利润操纵到近年的全链条、系统化造假，手段不断翻新、隐蔽性持续增强，不仅直接扭曲市场定价机制、损害中小投资者合法权益，更会长期侵蚀市场诚信基础，抬高整体融资成本（刘峰等，2004）。传统的财务造假识别主要依赖审计人员经验判断、简单财务比率分析和线性统计模型，在面对数千家上市公司的海量披露数据和日益复杂的造假手段时，普遍存在效率偏低、准确率不足、预警滞后等问题，难以适配当前资本市场风险防控的现实需求。

随着数字技术在金融监管领域的应用深化，以随机森林为代表的集成学习方法，凭借其处理高维数据、捕捉非线性关联、抗干扰能力强的特点，逐渐被应用到财务造假识别领域，为提高造假识别效率、前移风险预警端口提供了新的可行路径。本文将从上市公司财务造假识别的现实困境出发，逐层剖析随机森林方法适配财务造假识别场景的内在逻辑，系统梳理基于随机森林的造假识别体系构建路径与实践效能，并提出其在资本市场多元场景下的应用方向与优化思路，为完善财务造假协同防控机制提供参考。

二、上市公司财务造假的识别痛点与传统方法局限

对财务造假行为特征和传统方法短板的清晰认知，