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2026年税务师考试实务操作指南

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填在题号后括号内。每题1分，共20分）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于无偿赠送

C.将自产货物分配给股东

D.上述所有选项均属于视同销售行为

2.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，应缴纳增值税的是（）。

A.纳税人销售不动产

B.纳税人提供餐饮服务

C.纳税人销售货物

D.上述所有选项均应缴纳增值税

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费5万元，该企业当月应缴纳的增值税额为（）万元。（化妆品税率为15%，假设无进项税额）

A.13.00

B.15.00

C.16.13

D.17.65

4.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。

A.留抵退税是指企业将多缴纳的增值税退还给税务机关

B.留抵退税是指企业将进项税额超过销项税额的部分退还给企业

C.留抵退税仅适用于一般纳税人

D