出纳资料整理归档技巧与保管秘籍.pptVIP

第五讲出纳资料归档

浩天云会计专修学校

（二）出纳归档资料的整顿与保管

我国《会计法》要求，对会计档案管理不善造成毁损、灭失的，应承担法律责任。出纳整顿和保管主要涉及凭证、账簿及其它资料的整顿和保管，其整顿程序分为整顿、装订、成册三个环节。

1.保管出纳凭证

出纳记账依据的原始凭证及记账凭证，普通来说，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终究档前由记账会计进行整顿和保存。出纳人员的任务，主要是做好原始凭证的整顿及业务处理阶段的全部会计凭证，并确保这些资料的真实有效。

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第五讲出纳资料归档

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2.保管出纳账薄

当企业单位更换新账后，应将旧账归入会计档案。在移送归档前应对旧账进行整顿，如编码、扉页内容、目录等项目应依据相关要求填写齐全；若使用活页式或卡片式辅助账应在归档时应加以装订，编齐页码，并与订本账一样加上扉页，注明单位名称，合计页数和记账人员签章等，并加盖公章保存。

3.其它出纳资料

除了账簿凭证以外其它出纳资料的归档，如各种报表及文件，各项经费开支计划表、决算表、出纳报告、银行对账单、资金分析报告、作为收付款依据的各种经济合同文件等；其它财务管理的主要凭据，如支票申请单与支票领用登记簿等。这些资料应分类整顿并妥善保管，到年终集中归入会计档案。

企业单位对于每年形成的会计档案，应由财务部门按照归档要求，负责整顿立卷，装订成册。各会计人员对本岗位