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2026年税务师税法二冲刺押题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.2025年3月，居民个人张三取得全年一次性奖金20000元，选择单独计税。已知张三综合所得年度汇算应纳税所得额为30000元，适用税率为10%，速算扣除数为2520元。张三取得的全年一次性奖金应缴纳个人所得税为（）元。

A.200

B.260

C.500

D.180

2.某软件企业为增值税一般纳税人，2024年开展研发活动，取得研发费用支出1000万元（不含税），其中委托其他机构进行研发的费用占全部研发费用支出的比例为60%，经核算，研发费用中可加计扣除的费用为600万元。该企业2024年研发费用加计扣除的金额为（）万元。

A.600

B.900

C.1000

D.1500

3.某企业2024年销售产品取得收入1000万元，发生广告费和业务宣传费支出300万元。已知该企业上年度发生广告费和业务宣传费支出200万元，准予扣除的金额为（）万元。

A.300

B.350

C.400

D.500

4.某居民企业2024年在境外A国设立分公司，当年度在A国取得应纳税所得额（税前）100万元，A国所得税税率为20%。已知A国政府给予该分公司10%的税收抵免优惠。该企业当年度境外所得在中国境内应补缴的企业所得税为（）万元。