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2026年税务筹划与管理能力考核题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

针对行业：制造业（广东省）

地域背景：中国

1.某广东制造业企业2025年销售收入5000万元，成本3000万元，允许扣除费用800万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，若通过广告费超标部分结转5年弥补，2026年应纳税额为多少？

A.60万元

B.75万元

C.90万元

D.100万元

2.广东某制造业企业2025年实际发生的研发费用600万元，符合加计75%扣除条件。若2026年研发费用增加到800万元，且前年度结转未满5年，2026年应纳税所得额减少多少？

A.600万元

B.750万元

C.900万元

D.1050万元

3.制造业企业固定资产折旧采用直线法，广东某企业2025年购入设备原值200万元，预计使用5年，无残值。2026年折旧额为多少？

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

4.广东制造业企业因自然灾害损失原材料价值100万元，已取得保险赔偿30万元，该损失在2026年企业所得税前可扣除多少？

A.0万元

B.70万元

C.100万元

D.130万元

5.制造业企业2026年支付给关联方的利息费用50万元，关联方股息收入20万元。若正常利率水平为4%，税务机关要求利率不超