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2026年税务策划能力数据税务管理进阶题目集

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业（增值税一般纳税人）2025年销售额为5000万元，其中直接销售货物收入4000万元，提供加工服务收入1000万元。该企业2025年应缴纳的增值税税额（假设增值税税率为13%）为多少？

A.650万元

B.620万元

C.580万元

D.600万元

2.某上市公司计划通过股权激励方式吸引核心人才，其适用的企业所得税税前扣除限额（根据现行政策）为股权公允价值的多少？

A.50%

B.60%

C.40%

D.70%

3.某高新技术企业（所得税率为15%）2025年度应纳税所得额为800万元，其研发费用加计扣除比例（根据现行政策）为75%。该企业实际应缴纳的企业所得税为多少？

A.90万元

B.108万元

C.120万元

D.96万元

4.某房地产企业2025年销售未完工开发产品，收入总额为2000万元，成本为1500万元。假设土地增值税预征率为1%，该企业应预缴的土地增值税为多少？

A.25万元

B.30万元

C.20万元

D.35万元

5.某外贸企业2025年出口货物销售额为1000万美元，离岸价折合人民币为7000万元，其中300万美元属于含税采购（增值税率为13%）。该企业可申报的增值税退（免）税额