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2026年法学税法题库(含答案)

一、单项选择题（每题1分，共10题）

1.根据我国现行增值税法规定，下列行为中，应按照“交通运输服务”缴纳增值税的是（）

A.水路运输的光租业务

B.航空运输的干租业务

C.高速公路通行服务

D.水路运输的期租业务

答案：D

解析：水路运输的光租业务、航空运输的干租业务属于有形动产经营租赁，道路通行服务（包括过路费、过桥费、通行费等）属于不动产经营租赁，只有期租、程租、湿租业务按照交通运输服务缴纳增值税。

2.根据增值税进项税额抵扣规则，下列项目中，准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）

A.外购生产用设备支付运输费用，取得增值税普通发票

B.因管理不善霉烂变质的购进原材料对应的进项税额

C.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

D.纳税人接受贷款服务支付的顾问费对应的进项税额

答案：C

解析：增值税普通发票对应的进项税额不得抵扣；非正常损失（因管理不善造成的损失）对应的进项税额不得抵扣；纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，进项税额不得抵扣；增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路水路等客票的，准予按规定计算抵扣进项税额。

3.根据现行增值税优惠政策（延续至2027年12月31日），对月销售额