2026年税务师考试《涉税服务实务》案例分析卷.docx

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2026年税务师考试《涉税服务实务》案例分析卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某居民企业A公司2025年度财务报表数据显示，实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，发生管理费用500万元（其中含支付给关联方的管理费用100万元，假定关联方交易不符合独立交易原则，A公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%）。该公司全年发生广告费支出800万元，业务招待费支出200万元。该公司全年应缴纳的增值税为800万元，已知该公司2024年度尚未弥补的亏损为300万元。假设不考虑其他因素，