审计与风险管控机制研究.pdfVIP

专题一：题讲解

问题2（来自2012年试卷）

1.审计经理就以上进行通报的恰当性，并简要说明审计与审计相关的

职能范围和责任。

恰当性：审计主管不应只向错报的部门进行通报，他还有责任直接将发现的问

题向董事会或其下属的审计通报。

职能范围和责任：确保控制系统充分有效是审计的责任，其中包括负责监督

审计部门在企业整体风险管理系统中的角色的有效性；批准审计主管的任命和解

聘；确保审计部门能直接与董事会接触，并向审计进行汇报。

审计部门不仅应向应负责该错报的部门进行沟通，还应向董事会或公司审

计（如适用）报告此类。

审计的职责是确保公司在公司建立适当且有效的控制体系。这些职责

包括监督审计部门在公司全面风险管