2026年税务师涉税服务实务相关法律考试真题及答案解析.docx

2026年税务师涉税服务实务相关法律考试真题及答案解析

1.（单项选择题·涉税服务实务）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2025年销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额1200万元，购进软件生产用材料取得增值税专用发票注明进项税额68万元。该企业享受软件产品增值税即征即退政策，当期即征即退的增值税税额为（）万元。

A.52B.88C.36D.60

答案：A

答案解析：根据现行增值税政策，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。当期应纳税额=不含税销售额×适用税率-进项税额=1200×13%-68=15